Jó gyakorlat központ

Mi a teendő abban az esetben, ha az áfaellenőrzés során az OSA alapján a „Nem található az OSA számlák között” megjegyzés jelenik meg, miközben a Kft. rendelkezik a szállító által kiállított számlával? Figyelembe vehető-e ebben az esetben a számlán szereplő áfa levonható, illetve visszaigényelhető adóként?

Bérmunka szolgáltatást (bérfúrást) fog végezni a cégünk harmadik országbeli partnernek. A fúrószerszámot ő adja, cégünk csak a megrendelt fúrás szolgáltatást fogja elvégezni. A folyamat megfelel az Áfatörvény 101. §-nak. Az áfa bevallásban hová kell beállítani ezt az export szolgáltatást és hogyan állítsuk ki a számlát?

Egy családi ház építését a tulajdonos generálkivitelezőn keresztül valósítja meg. A ház szerkezetkész állapotának elkészülte után a tulajdonos egy bútorgyártó cégnél méretre készített konyhabútort rendel, és kéri, hogy a számlát fordított áfával a generálkivitelező részére állítsák ki. A konyhabútor megrendelésekor az építési napló már lezárásra került. Milyen feltételek teljesülése esetén állíthat ki a bútorgyártó cég a generálkivitelező részére fordított áfás számlát?

Fodrász egyéni vállalkozó eddig online pénztárgépet használt, a fodrász tevékenységről pedig kézi nyugtát állított ki. Ez szeptember 1-től, hogyan lehet megoldható? Használhatja a fodrászathoz az online pénztárgépet? Cserélje le e-pénztárgépre?

Az alanyi adómentes egyéni vállalkozó oktatást számláz, amit élőben tart google meet, vagy bármilyen online élő videó platform segítségével. A vevő németországi magánszemély. Ebben az esetben tud magyarországi alanyi mentesen számlázni?

Az Áfatörvény 93. § (2) hivatkozással áfamentes számlát kaptunk légi fuvar, reptéri költségek, vámkezelés stb. díjakról. Az árut harmadik országból hozattuk be és tovább értékesítjük Magyarországon. Helyesen járunk-e el, ha az adómentesen kapott tételeket áfásan számlázzuk tovább a magyar vevőnknek?

Társaságunk áfa-alany és az általános áfa szabályok szerint adózik. Idegen ingatlanon végzünk átépítést, az alapterület nem változik. Az ingatlan teljes egészében a kft. gazdasági tevékenységét szolgálja majd. Nincs adólevonásra nem jogosító tevékenység. Az építkezést a kft. tulajdonosa végzi, aki jövedelmet nem vesz ki a társaságból. Az alapanyagokat a társaság szerzi be. Hogyan alakul az áfafizetés és levonás?

Egy átalányadózó áfás egyéni vállalkozó egyik partnerének 3% skontót ajánl fel 3 napon belüli utalás esetére. Van, amikor ez megvalósul, van, amikor nem. Amennyiben a kiszámlázott érték 97%-át utalják csak át, akkor a bevételi nyilvántartásban a ténylegesen befolyt összeg szerepel (engedménnyel csökkentett érték). Az átalányadózás értékhatárába ez az összeg fog számítani, vagy a kiszámlázott érték?

Alanyi adómentes egyéni vállalkozó közösségen belüli adóalanynak szeretne számlát kiállítani. Ezt is alanyi adómentesen kell kiállítani? Ez esetben is AAM lesz az áfakulcs?

Autójavító műhely készíti fel műszaki vizsgára az autót és fizeti ki a műszaki vizsga díját, majd a javítási, felkészítési számlában továbbszámlázza a műszaki vizsga díját. Ez adóköteles lesz-e, vagy továbbra is úgy számlázandó tovább, hogy ÁTHK megjelölést kell feltüntetni?